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老师,这个114题思路是?

84784971| 提问时间:2022 08/14 14:59
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紫若
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
你好同学合并报表应该确认的商誉=8000-(8000+1000*(1-25%))*70%=1875; 非同一控制下企业合并产生的商誉,其金额等于支付对价公允减去按持股比例享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额,由于有一项存货评估增值,考虑所得税因素,其被投资单位可辨认净资产公允价值=8000+1000*75%
2022 08/14 15:20
84784971
2022 08/14 17:00
我就是卡在这了,不明白为何不能直接用9000*70% ?
紫若
2022 08/14 20:31
你好同学《企业会计准则第 18 号——所得税》应用指南规定:“由于企业会计准则规定与税法规定对企业合并的处理不同,可能会造成企业合并中取得资产、负债的人账价值与其计税基础的差异。比如非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常应调整企业合并中所确认的商誉。”这道题就需要考虑评估增值所得税影响因素
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