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计算递延所得税资产和负债时，取得成本1000，公允价值800，公允价值1200，为何变成了: 取得成本变成了计税基础1000，公允价值800变成了账面价值800，公允价值1200变成了账面价值1200？不理解
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你好，计税基础是站在税务的角度看的
账面价值是站在会计角度看的
2022 08/14 17:56
84784971 
2022 08/14 18:10
我知道啊，我是问取得成本为何就是计税基础，公允价值为何变成了账面价值？
小钰老师 
2022 08/14 18:12
题目没有做特殊说明，转让成本就是税务局认可的成本，正常情况下转让确认收入，确认了收入给税务局交了税税务局不就认了，那就是技术基础呀
小钰老师
2022 08/14 18:13
然后，我问你，根据题目12月31日该资产账面价值是多少，你回答我是多少？
小钰老师
2022 08/14 18:17
你看每个资产负债表日，对于其他权益工具投资，要根据期公允价值做分录调整账面价值，那不每个资产负债表日，账面价值=公允价值了吗？
84784971
2022 08/14 18:24
老师，可不可以这样理解，第一次的取得成本=计税基础，以后每年的公允价值=账面价值，永远成立吗？
小钰老师
2022 08/14 18:25
是的，考试可以这么认为的，题目基本都是这个意思
84784971
2022 08/14 18:29
1 因为税法认的是历史成本，所以:取得成本=入账成本=计税基础？ 2账面价值不是恒定的，是一直在变的，所以不同时期的 公允价值=对应时期的账面价值？ 我理解的这两条对吗？
小钰老师
2022 08/14 18:47
你好，可以这么理解
小钰老师
2022 08/14 18:49
你这个公允价值在这里理解对的，因为刚好是公允价值计量的。实际上账面价值不要想太多，就是会计资产的账面价值，按公允价值计量就是公允价值，成本法计量就是成本-减值，成本折旧就是成本-折旧-减值
84784971
2022 08/14 19:57
按公允计量模式下 : 公允价=账面价 ，账面价随公允价变动而变动，但是他们两个永远相等，对吗？
小钰老师
2022 08/14 20:06
是的呢，按公允价值的，资产负债表日公允价值=账面价值
84784971
2022 08/14 20:19
成本模式下: 账面价值=公允价值-折旧-减值 这个等式在成本模式下永远成立，对吗？
小钰老师
2022 08/14 20:35
成本模式跟公允价值没关系呀！成本模式=初始成本-折旧-减值
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