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第123题，2022年的折旧，账面价值，计税基础，分别怎么算？
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你好同学
2022年会计折旧=5100*2/20=510
账面价值=5100-510=4590
税法折旧=（5100-100）/20=250
计税基础=5100-250=4850
应交所得税=（3000+510-250）*0.25=815
递延所得税资产=（4850-4590）*0.25=65
因此应选择BCD
2022 08/14 18:33
84784971 
2022 08/14 18:53
账面价值4590＜计税基础4850，形成可抵扣暂时性差异260，确认递延所得税资产260，既然是递延所得税资产260，为何还要交税呢？交税不就成了负债了吗？搞不清楚，感觉是个死循环
小默老师 
2022 08/14 18:58
同学，形成可抵扣暂时性差异260，确认递延所得税资产260*0.25=65
形成差异是由于会计上折旧大于税法上折旧，本期应该税法上折旧缴纳企业所得税，差异影响的金额会导致为了少交企业所得税的，所以确认递延所得税资产
84784971
2022 08/14 19:21
递延所得税资产要交税吗？
小默老师
2022 08/14 19:26
不需要的，同学，这个是资产类科目的，未来结转时减少应纳税所得额，减少应交企业所得税
84784971
2022 08/14 19:31
那为什么算应交所得税的时候要加 260呢？
小默老师
2022 08/14 19:39
因为会计与税法折旧不同，需要在会计利润上调整至税法上的应纳税所得额
84784971
2022 08/14 19:46
啥叫递延所得税资产？递延所得税资产的作用是？
小默老师
2022 08/14 19:50
递延所得税资产，是指预计未来可用来抵税的资产。递延所得税是税会时间差异的影响，在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现，根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率计算的。
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