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第131题，1: 为何要抵消？2 ABCD抵消怎么计算出来的？
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母子公司债权债务抵消
借应付400
贷应收400
应收不存在，就没有坏账损失
借应收-坏账40
贷信用40
应收不存在，因为该项资产形成的递延所得税抵消
借所得税费用10
贷递延所得税资产10
2022 08/14 22:02
小钰老师 
2022 08/14 22:03
坏账金额=400*10%
计税基础400，账面价值400-40
差异为40，40*25%
小钰老师
2022 08/14 23:25
老师觉得这个D答案说的有问题，所得税费用借方表示增加，说抵消所得税费用-10更合适，ABC肯定没问题，D的话你看答案给的是啥吧！
84784971 
2022 08/15 13:12
老师，我看不懂你的分录，能不能从原理上讲ABCD？
小钰老师
2022 08/15 13:14
同学，请问答案D在这道题里面要不要选，老师觉得不要选的哈，严谨的说法是所得税费用抵消-10
小钰老师
2022 08/15 13:16
A你老公欠你400块钱，打了个欠条给你，你在自己账本上计了应收400，他在自己账本上记了应付400，现在你们是一个家庭，账本要合起来，那这两笔是不是不存在了
做分录
借应付
贷应收
先看一下这笔有没有问题
84784971
2022 08/15 14:11
A 那我计提的坏账呢？不算给他减了吗？
小钰老师
2022 08/15 15:22
要算呀，所有就有了第二个抵消分录，应收已经全额抵消了，那么自然以前做得坏账的分录也要抵消
借应收账款-坏账准备
贷信用减值损失
84784971
2022 08/15 15:39
那既然减了，我俩的账就不平，应收应付，应该抵消不了啊
小钰老师
2022 08/15 16:40
是哪里不平
你的个报应收400，提了40坏账，总价值是360
你老公的应付就是400
你做第一笔抵消分录，实际上多抵了40
要平就必须做第二笔抵消坏账的分录
这样，应收应付平了，坏账也平了
小钰老师
2022 08/15 16:41
同学你首先要清楚，合并报表是报表数据，那么在个报上应收账款项目体现的数据=应收账款科目余额-坏账损失的（我们合并报表编分录编的就不是对应科目的，是对应报表项目）
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