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老师有38万多留抵税额，这个风险是不是很大呀

你好，对的是的，风险很大的。

老师，公司买了一辆豪车，导致留抵税额很多，税局打电话来问，应该怎么回答税局呀

这个月买了一辆车，目前销售不多 导致留底

你就不应该认证，你把它做到应交税费，待认证你需要抵扣的时候，你再把它认证了。

是公司之前的人认证的，那现在应该怎么处理呀？38万多留抵留到年底会引起税局关注吗

你看一下你符合增量留底退税的政策吗？如果符合的话需要退税，如果不符合的话，作物票收入以后开了发票再红冲。

如果不符合的话，作物票收入以后开了发票再红冲。 老师这个我没有理解到，可以在讲解下吗

先做无票收入，把38万先税额抵扣了是吗？以后开了发票再红冲这个我没有理解到老师

不符合退税的作物票无票 收入， 借应收账款贷主营业务收入，应交税费，应交增值税销项， 这个理解吗？如果理解的话，你以后开了发票可以红冲这个无票收入，然后再做发票的，不会多交税。

好的，那老师那这个无票收入要登记对应的货物型号吗？就是写明哪批货做了无票收入

是的是的，是这么做的。

哪里可以查看是否符合增量留抵退税政策呀

一、什么是增量留抵税额？ 增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额 二、如何计算当期允许退还的增量留抵税额？ 按照以下公式计算：　 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 1.计算进项构成比例 进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。 举个例子：假设该企业2019年4月至2019年9月已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为721.17万元，同期全部已抵扣进项税额为801.30万元，则退还比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是实际取得专票的那部分占全部当期已抵扣进项税额的比例，就是实际取得专票的那部分才能退还，因为现在没有专票的也能抵扣了） 2.计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。 3.该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。 三、申请退还留抵的条件是什么？ 同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额： 1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （简单的说：增值税进项税额高于销项税额，符合上述要求，高出部分企业可以向税务局申请退税，也可以留到下期抵扣。纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额。） 四、取得退还的留抵税额后，应当如何进行处理？ 该企业取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。 参考《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）第三条第二项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。 收到退还的期末留抵时，会计分录： 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

上面60%现在改成了100%了

老师，我们公司是今年6月买的车，6月份勾选的进项，那是不是说明我们公司不符合留抵退税政策哇

机动车发票的，可以抵扣的。

那老师，我先做无票收入的话需要暂估成本吗

是的是的，需要的，需要这么做的。

.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 老师今年6月才认证车的进项，到现在还没有6个月吧，那应该是不满足留抵退税政策吧

是的，不符合要求的。