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老师，递延所得税资产表示现在交税以后少交税吗？递延所得税负债，现在不交税以后多交税吗 借：递延所得税资产 12.25（49×25%） 贷：以前年度损益调整—所得税费用 12.25
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，递延所得税资产表示现在交税以后少交税，递延所得税负债，现在不交税以后多交税，
是的
2022 08/17 16:54
84784975 
2022 08/17 17:00
多确认了49元收入，应是合同负债，这里分录对吗
84784975
2022 08/17 17:01
之前多交税了，改成合同负债，应该减少税吧
冉老师 
2022 08/17 17:02
多交税，未来少缴税的，确认递延所得税资产
冉老师
2022 08/17 17:02
这个写的没有问题的，学员
84784975
2022 08/17 20:14
可是老师，分录原本做错了，这个是改过的，冲了一部分收入改成合同负债，那这个分录应是冲一部分税，可它是多交税
冉老师
2022 08/17 20:20
多多缴纳的，本期利润收入减少，少交税的
84784975
2022 08/18 08:39
老师，原本之前那个多交税的分录是怎么样的
借 所得税费用
贷 应交税费-应交增值税-应交所得税费用
84784975
2022 08/18 08:40
脑子转不过来怎么，怎么一下子变递延所得税资产了
84784975
2022 08/18 08:40
多交税，未来少缴税的，确认递延所得税资产，但是利润减少要少交税，未来多交税，应该确认递延所得税负债吧
84784975
2022 08/18 08:55
合同负债在会计上的定义是未履约先付款。
在会计上不确认收入，但是税法上确认收入。
它的账面价值是根据收入准则而确认的金额，计税基础则为0，所以要确认递延所得税资产。
冉老师
2022 08/18 09:07
老师，原本之前那个多交税的分录是怎么样的
借 所得税费用
贷 应交税费-应交增值税-应交所得税费用
这个是多计提的，后期不用交纳了冲回即可的
冉老师
2022 08/18 09:08
脑子转不过来怎么，怎么一下子变递延所得税资产了
有没有跨年的，学员，没有的话，不用确认递延的
冉老师
2022 08/18 09:08
多交税，未来少缴税的，确认递延所得税资产，但是利润减少要少交税，未来多交税，应该确认递延所得税负债吧
这个讲的前提是跨年了
冉老师
2022 08/18 09:08
合同负债在会计上的定义是未履约先付款。
在会计上不确认收入，但是税法上确认收入。
它的账面价值是根据收入准则而确认的金额，计税基础则为0，所以要确认递延所得税资产。
你好，是的，你说的是对的
84784975
2022 08/18 09:48
谢谢老师一一解答，优秀的老师
冉老师
2022 08/18 10:28
不客气，祝你工作顺利，学员
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