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第三小问的递延所得税资产89是怎么算出来的？
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学员你好
题目给我一下，我看看是什么情况
2022 08/17 18:06
84784988 
2022 08/17 18:13
这里，原来图片没发出去
晓诗老师 
2022 08/17 19:09
2019年税法允许扣除20的折旧，企业实际计提12的折旧，调减相对应的递延资产，即364-8求的可抵扣暂时性差异
84784988
2022 08/17 19:22
折旧的差额不是确认了递延所得税负债，怎么还要确认递延所得税资产？
晓诗老师
2022 08/17 19:23
你看他递延所得税负债的计算 减去的是按照20*7 最后一年是按照20去计算的 ，这一部分差异没考虑
84784988
2022 08/17 19:38
可以说更详细点吗？比如递延所得税负债的账面价值和计税基础分别多少？
晓诗老师
2022 08/17 21:53
递延所得税资产是投资性房地产成本模式下因为减值准备计提的364 ，然后因为折旧方法差异冲回去的8，这样递延所得税资产（364-8）*25%=89；递延所得税负债是成本转公允价值模式下 投资性房地产账面价值=1000 计税基础=1034-20*7=894得到的
84784988
2022 08/17 21:54
好的，谢谢老师
晓诗老师
2022 08/17 22:37
嗯嗯 希望能帮助到您~
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