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老师晚上好，打扰了，这第4题，它是说预计2022年后所得税税率变更为25%，A在计算时为嘛用25%了，它不是2021年末的资料吗？还有CD项怎么计算
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同学你好
因为递延所得税资产和负债都是要按未来转回期间的税率计算的，所以要用25%。
C选项=【1000-（500-期初200）+（100-期初90）】*0.15=106.5
D选项=106.5+(500*0.25-30)-(100*0.25-11.5)=106.5+45-13.5=138
2022 08/17 22:57
84784996 
2022 08/18 08:33
老师，-（500-期初200）+（100-期初90）】是什么意思呀
立峰老师 
2022 08/18 11:30
500-200是说明本期需要调减的所得额。
立峰老师
2022 08/18 11:30
100-90是本期要调增的所得额
84784996
2022 08/18 21:29
老师，就是说，产生应纳税暂时性差异，所以要调减是吧
立峰老师
2022 08/18 21:31
是的，同学，应纳税暂时性差异，说明是当期会计利润大于应纳税所得额的部分。
84784996
2022 08/18 21:37
哦哦谢谢老师
立峰老师
2022 08/18 21:38
客气了，有问题再问，如满意解决点已解决五星评价
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