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请教老师，如果单独预提保修费用，在计算应纳税所得额时是应该调增利润吗，这个应不应该确认递延
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您好您看啊，保修费用在未来期间可以扣除，负债计税基础等于账面价值➖未来可抵扣金额，所以这个计税基础是0，所以要确认递延所得税
2022 08/18 16:24
84784995 
2022 08/18 16:28
我是这样理解的，预提的时候是借销售费用，这样等于变相减少了利润总额，但是税法上并不认同预提的保修费用，所以在计算应纳税所得额时应该做调增，同时确认应抵扣暂时性差异，从而形成递延所得税资产。这样对不
小锁老师 
2022 08/18 16:28
对的，你这个思路也是对的，反正都是确认
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