00:10:00
问题已解决
老师，这让编制合并日的抵消分录呢，看不懂后面这一步是干啥呢？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好
你这一步是同控合并独有的
恢复留存收益部分
2022 08/21 00:16
84785014 
2022 08/21 08:11
他是怎么个恢复法呢
84785014
2022 08/21 08:21
这个年末留存收益的数变了，它在抵消分录的时候还是用的年初的留存收益的数据结转的
陈诗晗老师 
2022 08/21 11:34
就是你看前面，前面是不是把子公司所有的权益全部进行抵消了。那么在合并报表里面统一控制下，企业合并原来的留存收益他是认可的，不应该抵消，所以说进行恢复，恢复的话就对应科目放到资本公积。
84785014
2022 08/21 16:02
我知道您的意思了老师，我后面这个问题，两张图片是两个问题里都有这一步，第二个图片里的抵消分录不是用8300和6700分别乘以70%呢？他年末还是用的年初的留存收益*70%
陈诗晗老师
2022 08/21 16:30
他这里恢复还是用这个70%的部分。
84785014
2022 08/21 17:43
这两个分录一模一样，为什么说叫恢复呢？
陈诗晗老师
2022 08/21 17:44
就是你看前面它是不是把所有的子公司的所有的权益全部抵消了，就包含你这里的留存收益都抵消了。完了之后，他紧接着在做的就是你问的这个分录，那么这就是恢复留存收益。
84785014
2022 08/21 17:44
您是不是没明白我的意思，我是说，期初和期末的留存收益不一样，但是合并日和期末的抵消分录用的却都是期初的数据，两个分录一模一样
陈诗晗老师
2022 08/21 17:46
就是不管你是什么时候，他都只是恢复期初的留存收益部分。因为这里只是恢复之前，合并之前，统一控制在形成的那一部分利润，他是认可的，后面的抵消了就抵消了。
84785014
2022 08/21 17:49
这是期末抵消权益的分录，用的是期末数，这个留存收益不知道为什么合并日抵消一次，为什么期末还是合并日的数据又抵消一次
陈诗晗老师
2022 08/21 17:52
因为合并报表的抵消分录，他是在那个合并工作底稿里面做的。合并工作底稿他并不表存保存，也就是你每一次进行合并报表的时候，前面期初和前面那些年的愤怒都要抄一次。
阅读 268
描述你的问题，直接向老师提问
414
意见反馈
