免费问答

你觉得你说的有几个忍可以听懂，你要解释不清楚，能不能不要浪费我时间，我问的挺明白的，你说的是个什么玩意，

我专门多提问了几次，想看哪个老师能给我讲明白，你居然把我的问题全回答了，答案还一摸一样，你要能讲明白我也就不说啥了，不讲明白，我还要提问，你是不是要气死我

有问题就沟通问题 带情绪，有什么意思 商誉＝支付对价-净资产×份额 你资本公积变动，净资产变动，那么商誉变动 本就是一个逻辑

我现在不明白的是，为什么，一个资本评估增值计入所得税差异计入商誉，一个评估增值所得税差异计入资本公积，都是资本评估增值，为啥计入科目不一样

比如固定资产增值100，原来净资产900，支付对价1000，100%股权，不考虑增值商誉是不是就是1000-900＝100 增值100，确认递延所得税负债25，净资产是不是就是900+100-25＝975，商誉1000-975＝25 借，固定资产100 贷，资本公积75 递延所得税负债25 实际扣除所得税后的商誉是不是减少了75，就是税后增值计入了商誉 同时75，也计入资本公积了。

这里说得都是一个事情，只是分录里面有借有贷。需要同时两个地方体现 商誉和资本公积同时体现

商誉等于购买日合并成本公允价，减去被购买方公允净资产，你说的账面净资产900，公允净资产1000，支付了1000得对价，就本来 不存在商誉，又何谈你说的不考虑增值商誉，

而且商誉和资本公积同时出现，那递延所得税不就也出现了两次吗，不就是重复入账了嘛

比如固定资产增值100，原来净资产800，支付对价1000，100%股权，不考虑增值商誉是不是就是1000-800＝200 增值100，确认递延所得税负债25，净资产是不是就是800+100-25＝875，商誉1000-875＝125 借，固定资产100 贷，资本公积75 递延所得税负债25 实际扣除所得税后的商誉是不是减少了75，就是税后增值计入了商誉 同时75，也计入资本公积了。

因为你这个题目要解决的就是为什么一部分的递延所得税放了商誉，有的时候又说放了资本公积。 要解决你这个问题，你就要考虑没有考虑增值之前的伤愈合，考虑增值之后的商誉，他们的变动金额来论证这个问题。

所指的都是一个事情，只是说同时放到了商誉和资本公积。

假如，被购买方账面净资产100，固定资产增值100，公允价值200，合并成本300，则按所得税章节，不考虑递延所得税商誉是100，资产增值做会计分录借，商誉，25，贷递延所得税负债25，考虑递延所得税负债的商誉是125， 但是在合并报表章节，资产评估增值，又变成借固定资产，100贷资本公积100，同时，借资本公积25贷，递延所得税负债25 为什么所得税章节资产评估增值计入商誉，合并报表计入资本公积，而且同时计入递延所得税负债20，那递延所得税负债就变成50了，等于重复计入，多记了25的递延所得税负债

比如增值100，公允净资产1000，支付对价1100 不考虑递延所得税，商誉是不是100 考虑递延所得税 借，资本公积25 贷，递延所得税25 这里计入资本公积了，对不对， 商誉变成多少了，1100-（1000-25）＝125 同时也计入了商誉

本身就是这个递延所得税。你考虑了这个店所得税，你要平衡你的账务处理，因为你的报表还是你做帐，是不是有借必有贷，借贷必相等，你要保持平衡，保持平衡你光记住所有的权益，他肯定是不平衡的，同时还要计入商誉。

问题是递延所得税负债不就重复确认了吗，等于确认了两次，第一次

同一个金额，同时计入两个地方

那你的意思是递延所得税负债增加25，所有者权益减少25，资产总额不变啊，你如果商誉增加25，那递延所得税负债又增加25，不就是递延所得税负债增加了50吗

商誉你也没有单独去增加到报表项目里面 商誉体现在长期股权投资项目，也就是长期股权投资金额都没有变化，他一直是支付对价，只是里面包含的商誉在变动

哦，也就是说我要先算资本评估增值与减值，算完以后再用被购买方的公允净资产计算出考虑了递延所得税差异的商誉， 所得税章节，是为了单独计算考虑了递延所得税的商誉，所以借递延负债，贷商誉，如果直接计算不做会计分录就是1100-1000+(1000-900)×25%=125，

对的，可以这样理解

万分感谢，早上问了太多人，和我打太极，所以着急了，对你的态度不好，向你道歉，

没关系的，你能够理解，我当时考试的时候，有的时候也是挺烦躁的。