免费问答

学员你好 借：以前年度损益调整——营业外支出100 　　预计负债400 　　贷：其他应付款500 　　借：以前年度损益调整——所得税费用100 　　贷：递延所得税资产100 　　借：应交税费——应交所得税125 　　贷：以前年度损益调整——所得税费用125 　　借：利润分配——未分配利润75 　　贷：以前年度损益调整75 　　借：盈余公积7.5 　　贷：利润分配——未分配利润7.5 首先这个题目如果发生在同一年 。就是借：营业外支出100  预计负债400  贷：其他应付款  500  现在这个事件处理的时间节点是在资产负债表日之后，审计报告出具之前，所以我们是相当于调整之间的事项，不能直接调损益，用以前年度损益调整替代营业外支出。这个宣判了，收到了判决书可以据此抵扣应交的所得税了，所以之前预计负债400的时候计提的递延所得税资产可以冲销了，实际可以抵扣的应交税费=500*25%=125  差额调整以前年度损益调整，这么调整完了 以前年度损益调整这个科目金额是80，我们知道这个科目不能有余额，因此按照盈余公积10%，剩下计入未分配利润把它给归零