00:10:00
问题已解决
为什么我听课的时候老师算出来的都余额，但是这个题目解析算出来的是发生额为什么，第一小问算出来递延所得税负债20不应该是余额吗，他期初也有余额是150，发生额不是借130嘛
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
学员你好
这个是公允价值增加80 ，递延所得税负债增加20，这个题目的问题在于递延所得税负债的期初构成没有交代，所以不太好理解。写分录的话发生额比较好做。
2022 08/22 19:06
84785017 
2022 08/22 20:07
如果这个题目说这个递延所得税负债期初没有余额是不是这个20就是余额
晓诗老师 
2022 08/22 21:21
对的 您的理解是正确的~
84785017
2022 08/22 21:54
但是我还是搞不清什么时候是发生额，什么时候是余额
晓诗老师
2022 08/22 21:57
两种思路求解都行，你可以求每个业务需要多少递延所得税的余额，然后减去期初的，就是你当年的发生额。
84785017
2022 08/22 21:58
比如这题，我算的20是发生额，如果算余额怎么算
晓诗老师
2022 08/22 22:02
这个题目没告诉期初余额的150的构成 ，那么期末余额就是150+20=170了呀 ，如果告诉你这个期初的递延所得税负债是这个金融资产引起的，这个时候你的发生额就是冲掉20-150=-130 ，发生额就是冲销130的递延所得税负债了
84785017
2022 08/22 22:11
这个在于递延所得税负债期初余额不知道是什么引起的，如果就是这个金融资产引起，那余额就是20，发生额就是20➖150
晓诗老师
2022 08/22 22:15
对的 是这个意思了~
84785017
2022 08/22 22:18
那如果不清楚是不是这个金融资产引起的，那这个20既是这个金融资产的余额也是发生额，相当于这个资产的期初为0，然后把这个发生额加递延所得税期初余额，算出期末余额
晓诗老师
2022 08/22 22:22
对的 期初构成无法判定的话，就看本期发生额决定期末余额了 。
阅读 288
描述你的问题，直接向老师提问
341
意见反馈
