请问2013年的递延所得税资产是怎么算的，差异是折旧费800，为什么一个乘以12.5%，一个乘以25%，都是在2013的呀_CPA

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请问2013年的递延所得税资产是怎么算的，差异是折旧费800，为什么一个乘以12.5%，一个乘以25%，都是在2013的呀

84784973| 提问时间：2022 08/23 11:39

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悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

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学员你好，递延所得税资产计算是按照差异未来转回的年度的税率

2022 08/23 11:41

84784973

2022 08/23 11:44

什么意思，能说的明白一点吗？我感觉你们回答的都是很官方，可以直白一点，不然我就真的听不懂你在说什么，通俗易懂一点，

悠然老师01

2022 08/23 11:55

就是在那一年转回的，按照那一年的税率，比如你这道题，x3年年初账面价值6000 年末账面价值6000-6000*5/15=4000万年初计税基础6000，年末6000-6000/5=4800万可抵扣暂时性差异800 x4年末账面价值=4000-6000*4/15=2400万 x4年计税基础4800-6000/5=3600万新增差异400万 x5年账面价值=2400-6000*3/15=1200 计税基础=3600-6000/5=2400 差异不变 x6年账面价值=2400-6000*2/15=1600 计税基础=2400-1200=1200 因此转回400万，处于减半期间，所以400*12.5% 剩下的转回期间是x7年，因此税率25%