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问题已解决
麻烦老师看看税务师第三小题和第四小题，谢谢
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您好，计算过程如下
第三题
境外税前经营所得=18/（1-20%/2）=20
抵免限额=20*25%=5
第四题
境外补税=5-20*10%=3
业务招待费限额1=20*60%=12，限额2=5000*0.005=25调增8万元
境内应纳税所得额=5000-2000-20-800-600-80+8=1508
境内所得税=1508*25%=377
实际缴纳企业所得税=377+3=380
2022 08/24 09:43
84784971 
2022 08/24 09:45
老师，这个抵免限额怎么说呢
朱小慧老师 
2022 08/24 09:50
抵免限额等于境外应纳税所得额*国内税率
84784971
2022 08/24 09:52
抵免限额是什么意思呀
朱小慧老师
2022 08/24 09:56
免限额是居住国(国籍国) 政府从维护本国的税收权益出发，对本国居民 (公民)已向非居住国 (非国籍国) 政府缴纳的所得税或一般财产税税额，允许在国内进行税收抵免的最高限额。
84784971
2022 08/24 11:29
这个抵免限额是我们交给国外的吗
朱小慧老师
2022 08/24 11:30
如果境外缴纳税额高于抵免限额，不用在国内补税，
如果在境外缴纳税额低于抵免限额，在国内补税
84784971
2022 08/24 13:38
抵免限额这笔税额是交给国外的吗
朱小慧老师
2022 08/24 14:06
不是的，底抵免限额是算出来的在国内最多可抵多少税
84784971
2022 08/24 16:30
如果境外缴纳税额高于抵免限额，不用在国内补税，
如果在境外缴纳税额低于抵免限额，在国内补税
那我想问下就是怎么会存在境外缴纳税额高于抵免限额哦。要是要求抵免限额计算出来是国内最多抵多少税的话
朱小慧老师
2022 08/24 16:32
境外税率的话 就存在境外缴纳税高额情况
84784971
2022 08/24 17:22
为什么会存在境外纳税高额呢
朱小慧老师
2022 08/24 17:35
有些境外国家的税率高呀
84784971
2022 08/24 17:36
可是我们为什么要像它缴税呢
朱小慧老师
2022 08/24 18:05
因为是在境外取得的所得
84784971
2022 08/24 18:07
境外取得的所得，就向境外交税是吧
朱小慧老师
2022 08/24 20:42
对的，境外分支机构分回的所得是要在境外交税
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