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我是政府会计，请问我单位发工资时是零余额发应发工资，社保部分基本户代发后零余额归垫付。按照案例，应发工资128200元，应扣个人社保12230、年金4892、公积金14676、个税27.36。假设单位社保部分也为12230，合计244460元。这里计提工资、计提社保、发放工资、发放社保的四笔财务会计分录应该怎么做？
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您好，1、计提工资：借：业务活动费用——工资福利费用 128200，贷：应付职工薪酬——基本工资128200，2、计提单位负担社会保险费：借：业务活动费用——工资福利费用 12230贷：应付职工薪酬——社会保险费12230，3、代扣个人应负担的社会保险费、公积金、个税、年金：借：应付职工薪酬——基本工资 31825.36，贷：应付职工薪酬——社会保险费12230，应付职工薪酬——社会保险费——职业年金 4892，应付职工薪酬——住房公积金 14676，其他应交税费——应交个人所得税 27.36，4、支付工资：借：应付职工薪酬——基本工资 96374.64，贷：零余额账户用款额度96374.64，5、缴纳社保：借：应付职工薪酬——社会保险费24460，贷：零余额账户用款额度24460
2022 08/24 15:34
84784957 
2022 08/25 09:50
我们单位是零余额财政直接付128200 元给我们个人，接着零余额的社保费单位部分128200 元由零余额账户转入社保户代发银行账户，社保户银行账户支付244460（单位和个人），我单位支付了单位和代员工发放了个人部分，员工个人部分于银行签订代扣协议，银行直接从员工账户扣取后转回我单位社保户银行账户。这种情况下，计提和实际发放怎么做分录？我看老师的分录没有体现我单位为员工垫付的个人部分？
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