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老师好， 如截图题目，请问个别财务报表和合并财务报表是否存在不当之处？如何处理？
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个表存在不当之处，要考虑结转的内含商誉。取得长投时内含商誉100，股权稀释结转了5%，商誉结转为50，确认的资本公积为75-50=25
2022 08/24 17:22
84784971 
2022 08/24 17:25
商誉结转是100*5%=5吧？
84784971
2022 08/24 17:29
1000*15%-（300+500*20%）*25%=50 老师 这个思路哪里不对么？
耀杰老师 
2022 08/24 17:58
上面我那个商誉这里处理错了，结转了5%，相当于商誉的5%/20%=1/4，等于100x1/4=25，调整资本公积50。下面你那种方法，正确应该是增资部分导致稀释的比例与投资方个表稀释比例的差，应该是（300+500x20%）x25%-1000x5%=50，调整资本公积50
84784971
2022 08/24 18:09
我的方法是正确的 对么？
84784971
2022 08/24 18:09
合并报表呢？怎么处理？
耀杰老师
2022 08/24 20:46
你的方法是对的，这是权益法，不编制合并报表
84784971
2022 08/24 21:18
它还有其他子公司 需要编制合并报表，这块不需要考虑进去么？
耀杰老师
2022 08/24 22:27
这不是内部交易，不用考虑编合报抵消的情形
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