免费问答

你好同学，需要计提房产税，因此调整后会计利润=430-（12*4/12*12%+500*0.7*0.012*8/12）=426.72万元

老师，那第六题呢

老师，题目只是说没有申报，但是没有说没有做账呀

你好同学 视同销售纳税调增100 补充养老保险扣除限额=200*5%=10，因此纳税调增2 广告宣传费扣除限额=（7520+270+100）*30%=2367，因此调减=500 业务招待费扣除限额=80*60%=48和（7520+270+100）*0.5%=39.45的较小项，纳税调增=80-39.45=40.55 股息红利38免税，纳税调减38，相当于该有限责任公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，也属于免税收入，应调减应纳税所得额=100*10=10 因此应纳税所得额=426.72+100+2-500+40.55-38-10=21.27 应交税=21.27*25%=5.32

一般就是理解为未申报也就是未计提的

累计未分配利润和累计盈余公积100是什么意思呀，为啥当成免税呢

麻烦老师解释下呀

投资企业从被投资企业撤回或减少投资，会导致被投资企业所有者权益（实收资本）减少，即所有者权益中得未分配利润和累计盈余公积是允许按照投资份额进行税前扣除的，因为符合条件的居民企业间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，免征企业所得税，应该减去

老师，你是不是前后矛盾啊，你不说所有者权益中得未分配利润和累计盈余公积是允许按照投资份额进行税前扣除的，后面怎么又说免税啊

再重新说一下《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局2011年第34号公告)第五条规定,投资企业撤回或减少投资的税务处理:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得.。

相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得的这部分，也就100*10%是免税的，所以调减

为啥看成减少了实收资本比例计算的这部分了，还会确认为是股息所得呢

实收资本比例也就是持股比例，等于10%，留存收益100中按持股比例10%的话投资方可以获得的10是作为持有投资期间的股息红利的，所以在转让收入196万中得到的10万作为股息红计免税

我是想说实收资本少了，怎么就是股息多了呢

这个话的含义

减资时被投资方实收资本减少了，支付给投资方的款项中包含被投资方累计未分配利润和盈余公积中有投资方的10%的，这个10%相当于股息