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老师，这里的递延所得税资产的余额怎么有两个12.5万元
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请把题目截图完整哈,
2022 08/25 09:39
84785004 
2022 08/25 09:47
这是题目后半部分
家权老师 
2022 08/25 09:54
你好，最后一个12.5是期初余额，第一个不知道它是怎么捏造出来的。
84785004
2022 08/25 10:00
老师，那您帮我看下这道题目，也是递延所得税资产的问题，我老师弄不懂这个答案
84785004
2022 08/25 10:02
在我理解，发生额不应该是100×25%=25万吗，那100万是期初数据，余额才是75万
家权老师
2022 08/25 10:09
当年亏损弥补完毕，递延所得税资产贷方应该是100，冲销期初余额。
当年再确认递延所得税25万，实际转回100-25=75
84785004
2022 08/25 10:24
意思是发生额是75，余额25吗，题目也没说当年亏损弥补完毕了呀
家权老师
2022 08/25 10:25
利润是1000万，肯定是先弥补完亏损呀
84785004
2022 08/25 10:30
一年就弥补完毕了吗，1000−所得税费用250=750，大于100万，所以足够弥补是这个意思吗
家权老师
2022 08/25 10:33
是的，就是那个意思的呀
84785004
2022 08/25 10:37
能帮忙画个递延所得税资产的T形账吗，帮我理解一下
84785004
2022 08/25 10:44
我画了两个T形账，老师看哪个正确，但也有疑问标注在上面
家权老师
2022 08/25 10:52
就是第一张图呀，递延所得税资产余额=期初余额+本期计提-本期转回=100+25-100=25；
本期应转回递延所得税资产=期初余额-期末余额=100-25=75
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