应向我国缴纳企业所得税＝[（200＋50）-100]×10%+×100×5％＝20（万元）麻烦老师讲一下后面这个10X5%是什么意思呢_税务师

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应向我国缴纳企业所得税＝[（200＋50）-100]×10%+×100×5％＝20（万元）麻烦老师讲一下后面这个10X5%是什么意思呢

84785039| 提问时间：2022 08/25 14:48

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蒋飞老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

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你好！可以这么理解：应税所得200+50=250 分成两段：第一段：100，应交企业所得税100*5%=5 第二段：250-100=150，应交企业所得税150*10%=15 合计应交企业所得税5+15=20

2022 08/25 14:55

84785039

2022 08/25 15:13

就是100*5%是什么依据，或者税收协定的限制税率有哪些，翻讲义没有找到

蒋飞老师

2022 08/25 15:29

250万元的应纳税所得额，其中100万元是按5%（就是应纳税所得额，按25%计算，再乘以20%的企业所得税税率，实际的企业所得税税率相当于就是5%了）缴纳企业所得税，另外150万元是按10%进行缴纳企业所得税（就是20%的税率，减半征收）这是老政策：不超过300万的，有200是按10，100万是按5