免费问答

好的，是的，出口是免税的。那分录应该怎么样做

　（１）企业只有出口免税货物的业务，没有内销时的账务处理 　　对企业只有出口免税货物的业务，其采购货物的进项税额直接计入采购成本，会计处理如下： 　　１．采购时，根据发票上价税合计数： 　　借：原材料 　　　　贷：应付账款 　　２．出口时，按取得收入 　　借：应收收款 　　　　贷：主营业务收入——出口货物收入 　　（２）企业既有出口又有内销的，应分别核算出口货物和内销货物的销售额、进项税额，属出口货物的，按（１）条规定处理，属内销货物的，在购进原材料时 　　借：原材料 　　　　应交税费——应交增值税（进项税费） 　　　　贷：银行存款 　　销售时： 　　借：银行存款 　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税费） 　　　　　　主营业务收入——内销收入 　　（３）既有出口货物又有内销货物，如不能分别核算进项税额的（注：销售额必须分别核算），在购进时按全部进项税额，作如下分录： 　　借：原材料 　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税费） 　　　　　　银行存款 　　月未计算出出口货物不予抵扣的进项税额从“应交税费——应交增值税”账户转出，计入“主营业务成本”作如下分录： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　（４）出口按规定不予免征增值税的货物或销售给其他企业出口的，视同内销货物处理

谢谢老师，是现金支付的货款，没有取得进项发票，怎么做分录

你们需要有成本发票的 没有就暂估 然后纳税调增

好的 我再去看看课程了解一下暂估 对了，老师，这个成本票可以是管理费用那些吗？

管理费用是费用 不是成本

老师，那没有货款成本的话怎么办？

同学你好 纳税调整项目明细表调增

是利润增加吗？

对的 然后缴纳所得税就可以了

好的 明白 谢谢老师

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