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那为什么产品的质保（预计负债）本期有计提的，账上就有预计负债，计税基础就是0，那本期有计提和实际，计税基础还是0

同学 因为计提产品保证费用时，此时税法不允许扣除，所以要纳税调增，以后实际支付时是允许税前扣除的，所以产生的是可抵扣暂时性差异， 预计负债的计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额=0 例如计提产品保证费用50万，现在税法是不允许税前扣除的，假设在第二年实际支付了这些产品保证费用，则这种是可以税前扣除这50的。 所以在今年时预计负债的计税基础是50-50=0

那这一题我怎么不懂呢？

同学 这个是实际发生 不是预计呢。

那实际发生的可以扣除啊，那就是190

因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣 预计负债的账面价值=200-190+120 计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝130－130=0 所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额＝200-190＋120＝130

好嘞，谢谢老师，通透！

老师，这个我也不太懂

同学 新的问题 请重新发起问题提问噢~谢谢你的理解~

老师，这个我也不懂

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