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2019年度盘亏的固定资产，现在找回来了要怎么做分录呢？盘亏时做的是借待处理财产损益—待处理固定资产损益，累计折旧，贷固定资产。批准后借营业外支出，贷待处理财产损益—待处理固定资产损益。今年找回了。怎么做分录呢？请具体说明下，最好能把借什么，贷什么分录告知，并且，之前的两年，及今年的补提折旧分录，借什么贷什么告知，太笼统的不明白
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您好，您这个问题，可以有两种处理方法：
第一：红冲之前盘亏的分录，重新补提丢失期间的分录
借：待处理财产损益 红字
累计折旧 红字
贷：固定资产 红字
借：营业外支出 红字
贷：待处理财产损益 红字
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
第二：被盗的时候，作盘亏处理（找回后就不用管这一步了，不需要做红冲）。找回的时候，资产作盘盈处理
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配
盈余公积
我倾向于第二种处理方法。
2022 08/26 20:56
84784999 
2022 08/26 21:16
因为是盘亏不是被盗，是否第二种更合适？然后第一种的第一个分录好理解，第二个分录的话借营业外支出，这个营业外支出是不是损益类，需不需要换成以前年度损益科目。即 借：以前年度损益，贷 ：待处理财产损益？第一种的第三步以前年度少提的折旧，用借：以前年度损益，贷：累计折旧是吧？那今年从1月至今的折旧借：管理费用，贷累计折旧？
84784999
2022 08/26 21:16
说错，第一种更合适
葡萄老师 
2022 08/26 21:46
嗯嗯，您好，对的，以前年度的折旧用以前年度损益调整，本年的就用管理费用即可，第二个分录的话借营业外支出换成以前年度损益调整科目。
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