免费问答

同学，你好~ 【解析】设备购进额一次性税前扣除，应调减应纳税所得额： 240（税法上）-240/4×1/12（会计上）=235（万元）， 2019年该企业的应纳税所得额=450（利润总额）+（200-160）（资料1）-0.48（第1问）+110（第2问）-93.75（第3问）-235（资料4）+15（第5问）=285.77 （万元）， 2019年该企业应缴纳企业所得税=285.77×25%=71.44（ 万元）。 【易错点提示】 （1）增值税是价外税，不影响应纳税所得额；而附加税费计入税金及附加，会影响利润，影响应纳税所得额。 （2）工资、福利费等已包含在成本、费用等支出金额中，算利润时不用再额外扣除。 希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~