免费问答

同学，您好！ （1）若：变价净收入＜账面价值，则产生变现损失（应纳税所得额减少），可以抵税，则： 税后残值收入＝变价净收入＋变现损失抵税额＝变价净收入＋（账面价值－变价净收入）×所得税税率 （2）若：变价净收入＞账面价值，则产生变现利得（应纳税所得额增加），需要纳税，则： 税后残值收入＝变价净收入－变现利得纳税额＝变价净收入－（变价净收入－账面价值）×所得税税率 （3）若：变价净收入＝账面价值，则无需进行所得税调整，即：税后残值收入＝变价净收入 本题中，还有9年没折旧，说明只折旧了1年，折旧额=（36000-4000）/10=3200，账面价值=36000-3200=32800，变现净收入=36000-4200=31800，变现净收入小于账面价值， 税后残值收入＝变价净收入＋变现损失抵税额＝变价净收入＋（账面价值－变价净收入）×所得税税率=31800+（32800-31800）*25%