一项金融资产 2020年年末：账面价值= 1 300（万元）。计税基础= 1 050（万元）。形成应纳税暂时性差异的金额= 1 300-1 050=250（万元）。应确认递延所得税负债的金额=250×25%=62.5（万元）。借：其他综合收益 62.5 贷：递延所得税负债 62.5 2021年年末：账面价值=1 100（万元）。计税基础= 1 050（万元）。应纳税暂时性差异的余额=1 100-1 050=50（万元）。本期是否应转回递延所得税负债的金额= -50-62.5=-12.5 借：递延所得税负债 12.5 贷：其他综合收益 12.5 我觉得应该是这样做但是答案是转回递延负债50，有点不解_中级职称

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一项金融资产 2020年年末：账面价值= 1 300（万元）。计税基础= 1 050（万元）。形成应纳税暂时性差异的金额= 1 300-1 050=250（万元）。应确认递延所得税负债的金额=250×25%=62.5（万元）。借：其他综合收益 62.5 贷：递延所得税负债 62.5 2021年年末：账面价值=1 100（万元）。计税基础= 1 050（万元）。应纳税暂时性差异的余额=1 100-1 050=50（万元）。本期是否应转回递延所得税负债的金额= -50-62.5=-12.5 借：递延所得税负债 12.5 贷：其他综合收益 12.5 我觉得应该是这样做但是答案是转回递延负债50，有点不解