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问题已解决
请问老师，这道题2、3问计算代收代缴消费税时，为啥不扣扣除外购的素板和原木呢（已交消费税），并且和第4小问计算留存仓库的消费税计算方法也不同，没有考虑材料成本和加工费
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不能扣除，委托加工代收代扣消费税不能扣除前一环节缴纳的消费税，这里指的是自己连续加工生产，不包括委托加工。
2022 08/30 11:18
84784982 
2022 08/30 11:27
请问老师说的哪里指自己连续加工生产，不包括委托加工呢？
就是委托加工代收代扣消费税不能扣除前一环节缴纳的消费税，自己连续加工生产才能扣除前一环节缴纳的消费税吗？
朴老师 
2022 08/30 11:29
同学你好
委托加工代收代扣消费税不能扣除前一环节缴纳的消费税,这里指的是自己连续加工生产,不包括委托加工
84784982
2022 08/30 11:45
也就是说所有的委托加工，代收代扣消费税都不能扣除前一环节缴纳的消费税,对吗
朴老师
2022 08/30 11:47
对的
可以这样理解的
84784982
2022 08/30 11:50
好的，谢谢老师。那为啥不同于第4小问，通过材料成本和加工费来计算，而是通过销售额计算呢？
朴老师
2022 08/30 11:53
同学你好
因为消费税是价内税，需要换算组成计税价格
84784982
2022 08/30 13:34
2、3问是通过销售额来算，第4问是通过材料成本和加工费组成计税价来算，为啥不一样呢
朴老师
2022 08/30 13:40
同学你好
消费税组成计税价格，消费税是价内税，就是价格中包括消费税，材料成本和加工费，再加上消费税才是购入价格，除以1-税率的意思就是材料成本加上加工费除以所占比例计算出价格，
84784982
2022 08/30 13:48
请问老师为什么2、3问和第4 问计算方法不一样
朴老师
2022 08/30 13:51
因为一个是委托加工代扣代缴的
一个是没有然后这个是价内税
84784982
2022 08/30 13:54
老师指的是啥没有呢
朴老师
2022 08/30 14:03
同学你好
第四个业务没有代扣代缴
84784982
2022 08/30 16:52
委托加工代扣代缴的第2、3 问，为啥不用/(1-消费税税率)，而是直接算呢？
朴老师
2022 08/30 16:55
同学你好
委托加工消费税是受托方按加工完成后的组成计税价格代收代缴的，纳税的实际是委托方
84784982
2022 08/30 18:17
不太明白这里纳税的实际是委托方和/(1-消费税税率)有啥关系呢
朴老师
2022 08/30 19:56
这个就是委托方和受托方不一样
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