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问题已解决
麻烦老师看看税务师第十一题第六小题，进行解释，谢谢
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积极向上的同学，您好。
答案选择B， 计算过程如下：
（1）王某全年工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税=（18000×12-5000×12-2800×12-1500×12）×10%-2520=7920（元）。
（2）王某2月从其他单位取得劳务报酬被预扣预缴个人所得税=35000*(1-20%)*30%-2000=6400（元）
（3）王某全年综合所得的应纳税所得额=18000×12+35000×（1-20%）-5000×12-2800×12-1500×12=132400（元），全年应缴纳个人所得税=132400×10%-2520=10720（元）
（4）王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税=7920+6400-10720=3600（元）。
2022 08/30 16:19
84784971 
2022 08/30 17:26
老师，可以大概讲下解题思路吗
84784971
2022 08/30 17:29
老师（1）和（3）做的公式有什么区别呀
赵赵老师 
2022 08/30 17:48
积极向上的同学，您好。
本题会出现退税是因为王某除了工资薪金外，还有从其他单位取得的劳务报酬所得。
根据规定，居民个人取得劳务报酬所得，每次劳务报酬所得超过4000元的，预扣预缴个人所得税应纳税所得额=每次收入*（1-20%）， 适用居民劳务报酬所得三档预扣税率表。
在年度汇算清缴时，居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得合并计算居民年综合所得，去计算年税额。
若年综合所得税额<已预扣个人所得税的合计，可以申请退税。
若年综合所得年税额>已预扣个人所得税的合计，需要补缴税款。
（1）和（3）的区别在于（3）比（1）多了王某从其他单位取得的劳务报酬应纳税所得额=35000×（1-20%）
84784971
2022 08/31 08:24
（3）为什么要比（1）多这个劳务报酬应纳税所得呀
赵赵老师
2022 08/31 08:58
积极向上的同学，您好。
因为(3)年度汇算清缴(在每年的3月1日到6月30日)，(1)是月度的预扣预缴。
时间不一样哈
汇算清缴的时候需要把全部的综合所得加总在一起，减去扣除项目，计算年度的应纳税所得额。
月度的预扣预缴仅是针对该公司支付的部分进行预扣预缴。
这块知识点应该还没有吃透，时间还来得及，您阅读下教材整体把握下哈~
84784971
2022 08/31 13:39
好的，谢谢
赵赵老师
2022 08/31 13:50
您客气了，如果满意请帮个给个五星好评哈~
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