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老师，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。去年的普通发票冲红，然后重开按什么税率呢？
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你好 ； 去年的发票红冲； 看你 去年开票的税率来开
2022 09/02 14:42
84785042 
2022 09/02 14:46
账务分录是什么？
84785042
2022 09/02 14:47
重开的金额与冲红的发票金额不一致，有什么风险？
meizi老师 
2022 09/02 14:47
你好； 你去年怎么做分录的； 什么准则； 我才好判断； 意思去年发票 你红冲了在重新开的意思吗
84785042
2022 09/02 14:57
小企业会计准则，做工程的，去年发票按合同金额的百分之八十已开（1%的税率），现在工程款下来，工程款划拨多少，对方要求的发票金额就是多少。分多次划款。需要红冲去年的发票，按对方划款金额开票
meizi老师
2022 09/02 15:00
你好 ； 我要看你去年分录； 我好判断科目
84785042
2022 09/02 15:04
借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税
meizi老师
2022 09/02 15:04
你好； 红冲做； 借利润分配-未分配利润 贷 应交税费-应交增值税 贷应收账款 ； 这个是红冲分录的
84785042
2022 09/02 15:07
重开的金额与冲红的发票金额不一致有风险吗？
meizi老师
2022 09/02 15:07
你好 ； 不一致 是为什么； 比如开 了100万； 你红冲了120万了 ？？
84785042
2022 09/02 15:14
比如去年开了50万，每张普票10万，现在对方划款195200，需要195200发票，冲红一张10万发票，重开95200，划款多少，发票金额就是多少
meizi老师
2022 09/02 15:17
你好 ； 那就不影响的； 只要你红冲金额小于原来开票的金额； 按实际去红冲做账即可
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