递延所得税资产发生额为什么是-100+100X25%，请老师解答一下_中级职称

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递延所得税资产发生额为什么是-100+100X25%，请老师解答一下

84784948| 提问时间：2022 09/04 10:00

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菁老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师

同学你好税法规定，有关的支出应于发生时税前扣除，产生可抵扣暂时性差异=100万元递延所得税资产科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额*未来转回时的所得税税率=100*25%=25 递延所得税资产科目发生额=期末余额-期初余额=100*25%-100=-75 即转回递延所得税资产75万元

2022 09/04 10:25

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