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【举个栗子】某制药公司为增值税一般纳税人，2020年结转以后年度扣除的公益性捐赠30万元，2021年年度利润总额1 000万元，当年通过公益性社会团体向贫困地区捐赠100万元。 要求： ①计算当年允许扣除公益性捐赠 ②计算当年纳税调整额 【解析】 公益捐赠扣除限额＝1 000×12%＝120（万元） 调减应纳税所得额＝120－100＝20（万元） 我个人理解是：120先抵扣2020年的30（120-30），然后再抵扣21年90；所以调减是10
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是的，您理解的对哦
2022 09/06 10:51
84784949 
2022 09/06 11:05
那答案是调减20，跟我想法不一致，所以不太明白了
小铃铛老师 
2022 09/06 11:19
同学，您好！
企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。
2021年可以扣除的捐赠金额＝1000万元×12％＝120万，其中包含2020年结转的30万和2021年100万中的90万，2021年超过限额的10万元可以结转以后3个年度扣除。
您看看答案是否有问题
84784949
2022 09/06 12:38
好的，我问问授课老师，谢谢
小铃铛老师
2022 09/06 12:44
同学，您好！
好的，不客气哦
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