借；以前年度损益调整（去年的）所得税费用贷；应交税费——企业所得税_实务

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借；以前年度损益调整（去年的）所得税费用贷；应交税费——企业所得税

84785035| 提问时间：2017 06/15 22:45

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李爱文老师

金牌答疑老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

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1、交企业所得税时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款 2、补提费用时借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税 3、将以前年度损益调整结转到未分配利润科目借：未分配利润仙：以前年度损益调整

2017 06/15 22:57

84785035

2017 06/15 23:04

老师那我这里两个分录写的对的还是错的呢？一个是去年10.11.12季度的未计提税费是934.07元 . .一个是今年2017年1.2.3月份未计提税费1272.17元

李爱文老师

2017 06/16 10:07

理论上讲，第一个图的分录是对的。注意将所得税费用结转到本年利润科目，再结转到未分配利润第二个图的分录理论上讲是错的 1、借：以前年度损益调整 934.07 贷：应交税费——应交企业所得税局 934.07 2、借：未分配利润 934.07 仙：以前年度损益调整 934.07 但实际工作中由于调“以前年度损益调整”工作非常麻烦，因此实际工作中你的第二个图也可以这样做

84785035

2017 06/16 13:26

哦那就是理论上像老师这样做就要做两次像我这样做就一次就可以了

84785035

2017 06/16 13:31

老师我们的税已经交了为什么要所得税费用结转到本年利润科目里，在结转到未分配利润呢

李爱文老师

2017 06/16 13:41

上述分录建议还是做两张分录处理，不要合并处理。合并处理后如果以后查账不方便最终是结转到未分配利润科目中了