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自行研发形成无形资产，计入资产的按175%摊销。形成研发费用的按75%加计扣除，就是这类产生暂时性差异不确认递延所得税，因为没有对应科目？为什么没对应科目？
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你好，是的，因为这个只产生暂时性差异，不做账的
2022 09/07 15:57
84784985 
2022 09/07 16:01
不明白怎么没有对应科目？加计扣除是因为所以引起的对应所得税费用啊，形成资产的按175%摊销，摊销也是损益，也可以对应所得税费用啊？
冉老师 
2022 09/07 16:01
这个仅仅影响的是当期汇算清缴的所得税的，不影响递延的
84784985
2022 09/07 16:07
还是不明白递延是怎么回事？比如固定资产会计按直线折旧，税法让加速折旧不也是当期调整好应纳税所得额后乘所得税率嘛，怎么递延啦？
冉老师
2022 09/07 16:08
这个是暂时性的，未来是补回来的，因为总资产金额是固定的
但是无形资产哪个税法和会计的资产总额就是不一样的
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