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所得税汇算清缴后，要补交税款导致利润分配-未分配利润减少，如果要调整资产负债表是不是直接增加应交税费的金额和减少利润分配-未分配利润的期初数就行，分录还是这样做借:以前年度损益调整 贷:应交税费- 应交所得税 借：应交税费- 应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配－未分配利润 贷：以前度损益调整
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1、借:以前年度损益调整
贷:应交税费- 应交所得税
2、借：应交税费- 应交所得税
贷：银行存款
3、借：利润分配－未分配利润
贷：以前度损益调整
上述处理分录正确，年初数中：未分配利润减少多少，相当于“应交税费”的负债数增加多少，资产负债表数据平衡
2017 06/16 10:29
84785018 
2017 06/16 11:11
就是把要补交的企业所得税在资产负债表的期初数中调增应交税费相应调减利润分配-未分配利润，这样报表的也是平的，老师如果这样调整除了上述的分录之外不需要再做分录了吧？
李爱文老师 
2017 06/16 11:22
如果这样调整除了上述的分录之外不需要再做分录了
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