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简易计税项目,取得的分包是免税发票 ,请问填报增值税的时候,附表三本期发生额那一栏能填取得分包发票的金额扣除申报吗?如果可以 ,分录怎么写?

84785008| 提问时间:2022 09/07 21:20
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郭老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师
可以 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费简易计税 借主营业务成本 应交税费简易计税 贷银行存款
2022 09/07 21:28
84785008
2022 09/07 21:31
开出去的发票是3%的专票,收的分包发票是免税发票, 这样的话,岂不是应交税费简易税 有余额?账上体现还是要交税?
郭老师
2022 09/07 21:33
你好 进项发票价税合计100 借主营业务成本100/1.03 应交税费简易计税100/1.03*3% 贷银行存款100
84785008
2022 09/07 21:38
收到分包的免税发票100 , 正常做账不是: 借:主营业务成本100,贷:银行存款100, 发票上体现免税的 ,相当于税率就是0,也可以按你以上的分录写吗?拆分成应交税费简易计税100/1.03*0.03吗 ?
郭老师
2022 09/07 21:41
是啊 硬给他们拆开了的
84785008
2022 09/07 21:43
我以为不能这么操作呢 ,没风险吧?
郭老师
2022 09/07 21:52
那样操作的借成本 100 贷银行100 吗
84785008
2022 09/07 21:56
现在是我报增值税得时候 ,附表三在本期发生额那一栏填了劳务分包开得免税发票上的金额,缴纳的税额减少了,现在是账务上不知道怎么处理
84785008
2022 09/07 21:59
因为以前开出去的是3个点,收到的劳务分包发票也是3个点税率的发票,我就知道怎么处理, 应交税费简易计税刚好3-3=0,现在变成免税发票 ,税率是***,我就不知道怎么处理了
郭老师
2022 09/07 21:59
我上面写的没有问题的,肯定是正确的
84785008
2022 09/07 22:01
好的 谢谢你了
郭老师
2022 09/07 22:02
不用客气 工作愉快
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