00:10:00
问题已解决
某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2020年9月1日到2023年8月31日，每年不含税租金480万元，2020年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（)。 A .2020年增值税应确认的计税收入为480万元 B .2020年增值税应确认的计税收入为160万元 C .2020年应确认企业所得税收入1440万元 D .2020年可确认企业所得税收入160万元 为什么不选c？请细讲讲一下吧
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
您好
一次性收取3年租金1440万元
每年租金收入 1440/3=480
2022 09/07 22:27
84784954 
2022 09/07 22:29
为什么不选c呢，不是说一次性缴清跨年度租金时企业所得税可以按分期计算，也可以在应付租金的日期一次性确认收入的实现
bamboo老师 
2022 09/07 22:33
应付租金说的是当年的 不可能一次性三年的
84784954
2022 09/07 22:37
老师能细一点说嘛，我不太明白你的意思，我想问的是c选项为什么不选，c选项有什么问题吗
bamboo老师
2022 09/07 22:37
因为C是三年的租金收入啊
企业所得税的收入要按年确认的 所以不能一次性把1440都确认
84784954
2022 09/07 22:42
一次性取得跨年度的租金收入（
(2010]79号）规定，其中如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
根据上述规定，按合同约定一次性取得跨年租金收入，会计处理时应分期均匀计入相关年度收入，企业所得税处理时，按收入与费用配比原则，也可在租赁期内分期确认收入，也可一次性确认收入，按规定缴纳企业所得税。
这个条例表示两种都可以啊
bamboo老师
2022 09/07 23:20
《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
原文是这样的
根据上述规定，按合同约定一次性取得跨年租金收入，会计处理时应分期均匀计入相关年度收入，企业所得税处理时，按收入与费用配比原则，也可在租赁期内分期确认收入，也可一次性确认收入，按规定缴纳企业所得税。
请您这句话是文件里面的吗？没有这样的说法啊
阅读 506
描述你的问题，直接向老师提问
886
意见反馈
