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甲公司于2015年12月25日购入生产设备一台，成本为6000万元，预计使用5年，无残值。 会计上日常处理采用直线法计提折旧，而税法规 定，可以采用年数总和法计提折旧，假设无其他会计与税收差异。适用税率25%。 要求：请列出2016-2020年每年应确认的递延所得税负债表，并写出相关数据的计算过程和会计处理。 （包括每年累计会计折旧、账面价值、累计计税折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余额、本期确认的递延所得税负债）
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会计折旧每年6000/5=1200
税法折旧第一年6000*5/15=2000
税法折旧第二年6000*4/15=1600
税法折旧第三年6000*3/15=1200
税法折旧第四年6000*2/15=800
税法折旧第五年6000*1/15=400
会计第1年累计折旧1200
会计账面价6000-1200=4800
计税第1年累计折旧2000
计税基础6000-2000=4000
应纳税暂时性差为4800-4000=800
递延所得税负债余额为800*25%=200
本期递延所得税负债发生 额为200
会计第2年累计折旧1200*2=2400
会计账面价6000-2400=3600
计税第2年累计会计折旧为2000+1600=3600计税基础为6000-3600=2400
应纳税暂时性差为3600-2400=1200递延所得税负债余额为1200*25%=300本期递延所得税负债发生 额为300-200=100
会计第3年累计折旧1200*3=3600会计账面价6000-3600=2400
计税第3年累计会计折旧为2000+1600+1200=4800计税基础为6000-4800=1200
应纳税暂时性差为2400-1200=1200递延所得税负债余额为1200*25%=300本期递延所得税负债发生 额为300-300=0
会计第4年累计折旧1200*4=4800会计账面价6000-4800=1200计税第4年累计会计折旧为2000+1600+1200+800=5600
计税基础为6000-5600=400应纳税暂时性差为1200-400=800递延所得税负债余额为800*25%=200
本期递延所得税负债发生 额为200-300=-100
会计第5年累计折旧1200*5=6000会计账面价6000-6000=0
计税第5年累计会计折旧为2000+1600+1200+800+400=6000
计税基础为6000-6000=0
应纳税暂时性差为0
递延所得税负债余额为0
本期递延所得税负债发生 额为0-200=-200
2022 09/09 17:59
84784956 
2022 09/09 18:03
老师会计日常处理和税法规定反过来怎么做
小默老师 
2022 09/09 18:04
同学，如果是企业年数总和法，税法上年限平均法，那么每年需要计提递延所得税资产的
84784956
2022 09/09 18:05
这道题是会计日常处理采用直线法计提折旧、税法规定采取年数总和法，
84784956
2022 09/09 18:05
那发过来怎么算呢
小默老师
2022 09/09 18:05
对，所以每年确认递延所得税负债
84784956
2022 09/09 18:10
我问的你另一个同事，反过lai咋算，和你回答的一模一样
84784956
2022 09/09 18:10
可这是两道题
84784956
2022 09/09 18:12
乙公司于2015年12月25日购入生产设备一台，成本为6000万元，预计使用5年，无残值。
会计上日常处理采用年数总和法计提折旧，而税法规定，可以采用直线法计提折旧，假设无其他会计与税收差异。适用税率25%。
要求：请列出2016-2020年每年应确认的递延所得税资产表，并写出相关数据的计算过程和会计处理。
（包括每年累计会计折旧、账面价值、累计计税折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产余额、本期确认的递延所得税资产）
84784956
2022 09/09 18:13
这道题和刚刚那道题不一样
小默老师
2022 09/09 18:21
嗯，只不过后者是产生了可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产的
84784956
2022 09/09 19:20
老师 能不能再写的详细一些
小默老师
2022 09/09 19:52
同学，上面已经给您写了，请问哪里不明白呢
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