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学员你好 这个题目难点在于对当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元的理解，保税进口的意思就是进口的时候保留征税权，暂不征税进口，要是到时候按规定出口了，就不会征收税款，所以保税进口这里暂不计算进口环节的增值税，所以我们需要找的就是它出口离岸价格300。用这个去求解当期不得免征和抵扣税额=（300-225）×（13%-9%）=3（万元），这个增值税里边进项税额转出的角色，就是要从增值税里加回来。当期应纳增值税税额=226÷（1+13%）×13%-（61.1-3）=-32.1（万元），这里遵循这销项-进项+不得抵扣，出口退税一般计算的应交税额都是个负数，然后看免抵税额和这个留底数额哪个小，以哪个算，这里是免抵退税额税额比较小，当期退税的就等于免抵退税额，免抵税额=6.75-6.75=0  留抵税额就是两者的差额25.35.八月份的计算就是常规的销项-进项-留抵税额。