免费问答

自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。 　　①对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 　　免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。 　　免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

他们把自己另外一家合作社的牛拿过来屠宰，需要提供哪些票据，账务处理分录怎么写？屠宰完然后外销又需要提供哪些原始票据？分录怎么写？

麻烦老师回复一下好嘛

资料的话需要合作社的出库单，这边公司的入库单，磅单。 借：生产成本 贷：消耗性生物资产 借：库存商品 贷：生产成本 屠宰完后需要屠宰的入库单，成本分配单

这个都是按照成本价录入吗？下面那个库存商品和生产成本是屠宰后的会计分录吗？

应该是说按照入库的价格来入，应该是内部采购价或者调拨价。是的，下面那个是加工和出库的分录

还想问问，虽然这两家都是老板入股投资的，但是是公司名称是不一样的，养殖的是合作社，屠宰是一家农牧公司，那账务怎么做啊！像从养殖合作社拿过来的活蓄属于外购还是什么？会计分录还是生产成本，消耗性生物性资产这样做吗？

虽然都是同一个老板的，但是两个主体相互独立，所以从养殖合作社拿过来的活蓄属于外购，农牧公司的处理就是按照消耗性生物资产和生产成本，库存商品来核算的。

属于外购的话那是不是养殖合作社要给屠宰农牧公司开普通发票？然后这边的进库单和磅单？拿着这些原始凭证做账务处理。那是不是会计分录和之前那个不一样了？

是的，采购的分录不一样 借：消耗性生物资产 贷：银行存款/应付账款

那么还想问问，农牧业屠宰全部免增值税，外购牛羊屠宰企业所得税正常缴纳？那外购农户的牛羊拿回来喂养一段时间，怎么账务处理？那喂养的饲料这些，怎么做账务处理？我是小白，请老师多担待点。

老师解答一下呗！谢谢

喂养过程的，还是可以继续在消耗性生物资产核算： 借：消耗性生物资产 贷：原材料

麻烦问下，屠宰农牧业企业所得税税率是25%？

你好，所得税是免税的

屠宰农牧业公司外购牛羊屠宰企业所得税税不是不免？只有自产自销的才免企业所得税税？

可以享受企业所得税免税政策。买的牛，屠宰之后分割成生牛肉，这属于农产品初加工项目，享受企业所得税免税政策。根据现行《企业所得税法》第二十七条的规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。《企业所得税法实施条例》第八十六条进一步规定，企业从事农产品初加工的所得，免征企业所得税。如果企业加工成牛肉肠或者其它牛肉熟食，那就不能享受到这一政策了。

之前有个老师告诉我是外购不免企业所得税，自产自销免，那这样的话，只要不是深加工增值税和企业所得税全免？

那这种全免的，申报增值税和企业所得税怎么填写啊？

是的，这个可以查询到相关政策的

会有免税收收入的申报，具体可以打12366进行咨询操作