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华安公司为增值税股纳税人,适用税率13%。2022年5月份发生有关业务如下:(1)购进商品,不含税款200000元,另支付运费5000元。取得货物和运输费专用发票,货已入库。(2)购进商品,取得普通发票,列明价款22600元(含税),货已入库。(3)从农民手中收购免税农产品直接销售,收购凭证上列明金额30000元,另支付运费不含税金额1000元,取得运输费专用发票,货已入库。(4)收回委托加工商品,支付加工费5000元,取得专用发票。(5)向个人销售商品,开出普通发票,金额为22600元,将货物运到指定地点,价外收取运费113元、款项已存入银行。(6)本月销售白酒2吨,开出增值税专用发票,价款250000元。同时收取销售白酒的包装物押金2260元,没收到期未退还白酒包装物押金1000元。要求:假设上述票据都在当月申请抵扣。请计算该公司2022年5月份的增值税应纳税额。

84785034| 提问时间:2022 09/12 09:29
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蒋飞老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
你好! 业务1 进项税额=200000*13%+5000*9%=26450
2022 09/12 09:37
蒋飞老师
2022 09/12 09:39
业务2 进项税额不可以抵扣(普票) 业务3 进项税额:30000*9%+1000*9%=2790 业务4 进项税额5000*9%=450
蒋飞老师
2022 09/12 09:41
业务5 销项税额:(22600+113)/(1+13%)*13%=2613 业务6 销项税额(250000+2260/1.13)*13%=32760
蒋飞老师
2022 09/12 09:44
该公司2022年5月份的增值税应纳税额: 2613+32760-26450-2790-450=5683
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