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问题已解决
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2022年5月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元(不含税)。用10辆B款小汽车抵偿欠甲公司货款1000000元，B款小汽车的平均售价为每辆80000元(不含税)，最高售价为每辆88000元(不含税)，每辆成本为70000元。小汽车消费税税率为9%。 请作出上述业务的账务处理。
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借，长期借款等100万
贷，库存商品70
应交税费，增值税80×13%
其他收益，差额
2022 09/12 12:05
84785029 
2022 09/12 12:07
应收装款和消费税有吗？
陈诗晗老师 
2022 09/12 12:11
借，税金及附加88000×10%
贷，应交税费，消费税
陈诗晗老师
2022 09/12 12:11
借，税金及附加88000×9%
贷，应交税费，消费税
84785029
2022 09/12 12:14
那我抵债属于视同销售吧，销售a汽车应该也要做应收账款和主营业务收入吧
陈诗晗老师
2022 09/12 12:16
你这个是属于债务重组准则，那么债务重组准则他只是税收口径，按照收入交税，你在做账的时候还是按账面价值做转出。
84785029
2022 09/12 12:19
那我卖a车是正常做个分录对吧。然后我抵债的销售价为什么要按8万处理？
陈诗晗老师
2022 09/12 12:30
因为税法口径要按照销售来收税呀，所以说算税的时候按照8万处理。
陈诗晗老师
2022 09/12 12:30
正常销售就正常做，收入就行。
84785029
2022 09/12 12:34
那为什么消费税按最高88000来计算？
陈诗晗老师
2022 09/12 12:41
你这个是抵债，抵债的话在消费税的规定里面是按照最高的价格来计税。
84785029
2022 09/12 12:42
哦哦，谢谢老师
陈诗晗老师
2022 09/12 12:58
不客气的，祝您学习愉快。
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