甲公司与乙公司签订合同，将该项目出包给乙公司承建。建造新厂房的价款为600万元，建造冷却循环系统的价款为400万元，安装生产设备需支付安装费用50万元。有关事项如下：(1)2009年2月10日，甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款100万元，其中厂房60万元，冷却循环系统40万元。(2)2009年8月2日，建造厂房和冷却循环系统的工程进度达到50%，甲公司与乙公司办理工程价款结算500万元，其中厂房300万元，冷却循环系统200万元。甲公司抵扣了预付备料款后，将余款用银行存款付讫。(3)2009年10月8日，甲公司购入需安装的设备，取得增值税专用发票，价款总计450万元，增值税进项税额为76.5万元，已用银行存款付讫。(4)2010年3月10日，建筑工程主体已完工，甲公司与乙公司办理工程价款结算500万元，其中，厂房300万元，冷却循环系统200万元。款项已通过银行转账支付。(5)2010年4月1日，甲公司将生产设备运抵现场，交乙公司安装。(6)2010年5月10日，生产设备安装到位，甲公司与乙公司办理设备安装价款结算50万元，款项已通过银行转账支付。分录及数据_实务

问题已解决

甲公司与乙公司签订合同，将该项目出包给乙公司承建。建造新厂房的价款为600万元，建造冷却循环系统的价款为400万元，安装生产设备需支付安装费用50万元。有关事项如下：(1)2009年2月10日，甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款100万元，其中厂房60万元，冷却循环系统40万元。(2)2009年8月2日，建造厂房和冷却循环系统的工程进度达到50%，甲公司与乙公司办理工程价款结算500万元，其中厂房300万元，冷却循环系统200万元。甲公司抵扣了预付备料款后，将余款用银行存款付讫。(3)2009年10月8日，甲公司购入需安装的设备，取得增值税专用发票，价款总计450万元，增值税进项税额为76.5万元，已用银行存款付讫。(4)2010年3月10日，建筑工程主体已完工，甲公司与乙公司办理工程价款结算500万元，其中，厂房300万元，冷却循环系统200万元。款项已通过银行转账支付。(5)2010年4月1日，甲公司将生产设备运抵现场，交乙公司安装。(6)2010年5月10日，生产设备安装到位，甲公司与乙公司办理设备安装价款结算50万元，款项已通过银行转账支付。分录及数据

84785034| 提问时间：2022 09/13 09:04

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张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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你好，分录如下，请参考 1.借：预付账款100贷：银行存款1002.借：在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200贷：银行存款400 预付账款1003.借：在建工程450 应交税费-应交增值税（进项税）76.5贷：银行存款526.54借：在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200贷：银行存款5005.借：固定资产1500贷：在建工程 1450 银行存款50

2022 09/13 09:33

张壹老师

2022 09/13 09:34

你好，分录如下，请参考 1.借：预付账款100 贷：银行存款100 2.借：在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200 贷：银行存款400 预付账款100 3.借：在建工程450 应交税费-应交增值税（进项税）76.5 贷：银行存款526.5 4借：在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200 贷：银行存款500 5.借：固定资产1500 贷：在建工程 1450 银行存款50

84785034

2022 09/13 09:47

(7）整个工程项目发生管理费、可行性研究费、公证费、监理费共计30万元，已用银行存款转账支付。(8)2010年6月1日，完成验收，各项指标达到设计要求。假定不考虑其他相关费用。分录和数据谢谢老师啦

张壹老师

2022 09/13 09:51

好的，你稍等，做好发给你

84785034

2022 09/13 10:04

好的谢谢老师

84785034

2022 09/13 10:04

好的谢谢老师

84785034

2022 09/13 10:04

好的谢谢老师

张壹老师

2022 09/13 10:17

你好，分录如下，分录如下请参考 1.借：预付账款100贷：银行存款1002.借：在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200贷：银行存款400 预付账款1003.借：在建工程-生产设备450 应交税费-应交增值税（进项税）76.5贷：银行存款526.54.借：固定资产-厂房600 固定资产-冷却系统400贷：在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200 银行存款5005.借：固定资产-生产设备500贷：在建工程-生产设备450 银行存款506.监理等费用第一次分摊率30/（1000+500）=0.02生产设备分摊0.02*500=1020厂房和冷却分摊率=1000*0.02/（600+400）=0.020.02厂房分摊600*0.02=12 冷却系统分摊和400*0.02=8 借：固定资产-生产设备10 固定资产-厂房12 固定资产-冷却系统8贷：银行存款30

张壹老师

2022 09/13 10:18

你好，分录如下，分录如下请参考 1.借：预付账款100贷：银行存款100 2.借：在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200 贷：银行存款400 预付账款100 3.借：在建工程-生产设备450 应交税费-应交增值税（进项税）76.5 贷：银行存款526.54. 借：固定资产-厂房600 固定资产-冷却系统400 贷：在建工程-厂房300 在建工程-冷却系统200 银行存款500 5.借：固定资产-生产设备500 贷：在建工程-生产设备450 银行存款50 6.监理等费用第一次分摊率30/（1000+500）=0.02 生产设备分摊0.02*500=1020 厂房和冷却分摊率=1000*0.02/（600+400）=0.020.02 厂房分摊600*0.02=12 冷却系统分摊额400*0.02=8 借：固定资产-生产设备10 固定资产-厂房12 固定资产-冷却系统 8贷：银行存款30

84785034

2022 09/13 10:32

好的谢谢老师！

张壹老师

2022 09/13 10:35

你好，不客气，祝你学习进步