免费问答

学员你好 借：营业成本　　　　　　　　　　　 100［100×（4-3）］ 　贷：存货　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 借：存货——存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　40 　贷：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　40 借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　15 　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　15 这三个是顺调2020年年底的，损益科目替换为未分配利润-年初 顺条过来本来出售20件，需要调整对应的成本和顺调的坏账 借：存货　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 借：营业成本　　　　　　　　　　　　　8（40×20/100） 　贷：存货——存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　8 让后需要搞清楚剩余的80件应该在合并层面计提的存货跌价准备=（3-2.8）*80=16 借：存货——存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　48 　贷：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　48 21年末个别报表是80*4=320 ，可变现净值 2.8*80=224 ，账面价值 224 ，计税基础是 320 【市价 】 合并报表成本价80*3=240 ， 减值以后账面价值是224 ，计税基础320 ，和个别报表金额一样，抵消金额0 ，冲掉期初抵消递延所得税资产15 。   借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　15 　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　15