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老师这道题第四问怎么做，？
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借未分配利润——年初 100
贷营业成本 100
借：营业成本 80
贷：存货 80
借存货——存货跌价准备 40
贷：未分配利润——年初 40
借递延所得税资产 15
贷：未分配利润——年初15
借营业成本 8（40×20/100）
贷存货——存货跌价准备 8
借存货——存货跌价准备 48
贷资产减值损失 48
借所得税费用 15
贷递延所得税资产 15
2022 09/13 18:41
84785009 
2022 09/13 18:49
为什么是这样呀，不是抄上年的吗
84785009
2022 09/13 18:53
老师可以帮忙解释一下这个分录吗
郭老师 
2022 09/13 19:04
20年是本期合并报表
21年没有发生的
就是将期初存货原价中未实现内部销售利润抵销
郭老师
2022 09/13 19:05
我做这种题目都是往里套模版
大体的思路有
郭老师
2022 09/13 19:05
20年填的是内部交易合并
刚才打错了
84785009
2022 09/13 19:37
老师你给我说下这几个分录后面数字咋算的呀，我实在是不明白
郭老师
2022 09/13 19:40
主营业务成本100这一个期初成本未实现内部销售利润）
你图片第二个分录
84785009
2022 09/13 19:44
那80怎么算的呀，这个分录也不明白
84785009
2022 09/13 19:47
画圈的不明白
郭老师
2022 09/13 20:02
销售出去20
剩余存货80
第二个
期末存货个别报表中的减值准备余额为96，说明可变现净值为80*4-96=224，低于存货在合并报表中的成本80*3=240，即在合并报表中应当有减值240-224=16，应当转回个别报表中的减值96-16=80
前面的分录已经转回了40-8=32，所以需要在合并报表中再次转回80-32=48
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