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上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善而霉烂，账面成本3740元(含运费100元)，已抵扣进项税额。 进项税额转出是3640÷(1-9%)×9%+100×9% 因管理不善丢失上月从一般纳税人购入的包装物一批，账面成本20000元，含运费1800，已抵扣进项税额。我算的是18200÷（1-13%）×13%+1800×9% 和答案不一样，为什么这里不用除以1-13%了呢，谢谢老师
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你好同学
外购农产品计算抵扣进项税=外购价格*9%
所以账面成本=外购价格-进项税=外购价格*（1-9%）
而一般的包装物按票抵税，包装物抵扣进项税=包装物不含税价*13%，运费抵扣进项税=运费不含税价*9%
因此账面价值=包装物不含税价+运费不含税价=包装物含税价/1.13+运费含税价/1.09
2022 09/17 11:05
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