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甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了直接向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额。
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计算甲公司当年应补缴企业所得税税额=(300+38)*25%-60=24.5
2022 09/17 11:33
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公司 2019年度实现利润总额 200 万元，末调整捐赠前的应纳税所得额为 198 万元，当年“营业外支出〝中列支了公益性捐赠支出 30 万元。公司适用的企业所得税税率为 25%
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某企业2020年实现利润总额为30万元在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项(1)向灾区直接赠6万元(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元,已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%部分,准予在计算企业所得税应纳税所额时扣除计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中,正确的是()。
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公益性捐赠支出不超过利润总额12%部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，300*12%=36小于38，为什么不是直接36而要38-36
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例题：某企业2020年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向灾区捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2020年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额是多少？
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【工作要求】(1)计算甲居民企业准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额。
(2)计算甲居民企业准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费金额。
(3)计算甲居民企业准予在企业所得税前扣除的利息费用。
(4)计算甲居民企业准予在企业所得税前扣除的营业外支出金额。
(5)计算甲居民企业计算应纳税所得额时，工资总额、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整应纳税所得额的金额。
(6)计算甲居民企业本年度境内应纳税所得额。
(7)计算甲居民企业境外所得应在我国补缴的企业所得税。
(8)计算甲居民企业应补(退)企业所得税。
【工作引例解析】见本章的第6节。
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