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某食品加工企业为增值税一般纳税人,2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元,销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆,取得含税收入15600元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款10000元,当月大米已被生产领用;外购原材料,取得普通发票,注明价款120000元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税( )元。

84784948| 提问时间:2022 09/17 16:44
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辜老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师
=不含税收入*增值税-进项税=220000*0.13+15600/1.13*0.13-10000*0.1-3390=26004.69
2022 09/17 16:47
84784948
2022 09/17 16:50
销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆,取得含税收入15600元,这个为何是15600/1.13*0.13? (2014年购入的大货车是属于固定资产吗?一般纳税人销售自己使用过不得抵扣且未抵扣进项的固定资产,3%减按 2%) 麻烦老师,详细讲下?
辜老师
2022 09/17 16:52
你这个当时购买进来,是可以抵扣进项税的,现在销售出去,不可以简易征收的
84784948
2022 09/17 16:55
什么时间段开始购进货车可以抵扣进项税?什么时间不可以抵扣?这是2014年购入的
辜老师
2022 09/17 19:08
2013年8月之后购进的就可以抵扣的
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