免费问答

学员你好 1.年限平均法折旧=300/5=60   账面价值=240  计税基础=300-100=200  暂时性差异为40 2.账面价值=1100   计税基础=1200   暂时性差异100 3.固定资产的40是应纳税暂时性差异 ，交易性金融资产公允价值变动的100是可抵扣暂时性差异 4.递延所得税负债发生额=40*25%=10   递延所得税资产发生额=100*25%=25 5.应交所得税=（6000-40+100）*25%=1515 6.递延所得税=10-25=-15 7.借：递延所得税资产  25   所得税费用  1500      贷：应交税费-应交所得税 1515                       递延所得税负债  10