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问题已解决
甲公司为一般纳税人的建筑服务公司，把项目分包给3%小规模的建筑劳务乙公司，现在乙公司进材料甲公司要求材料商开13%专票给甲公司抵乙公司工程款，按理甲公司要返10个点的税补给乙公司，现在只返7个点的税给乙公司，怎么理解还有3个点的税是谁承担？
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同学你好，相当于还有3个点是甲公司剩下了，也就是甲公司赚了3个点的税。
2022 09/18 13:05
84785019 
2022 09/18 13:16
比如100元的材料款，开给甲公司专票合计要113元，材料商叫乙公司承担110元，甲公司收到专票后直接把113元打给材料商，然后返7个点给乙公司。这个怎么理解？
84785019
2022 09/18 13:20
代付的材料款抵扣了工程款，这部分乙公司不要记收入不开发票了吧？
王雁鸣老师 
2022 09/18 13:21
同学你好，理解为材料商收款正好与发票一致，甲公司可以多抵扣3个点的增值税，乙公司获得7个点的税钱。
84785019
2022 09/18 13:28
乙承担了10个点的税，甲应该返10个点乙才不会亏吧？
王雁鸣老师
2022 09/18 13:31
同学你好。代付的材料款抵扣了工程款，这部分乙公司，要记收入，就不用开发票了。
王雁鸣老师
2022 09/18 13:31
同学你好，这不是亏不亏的问题，是互利共赢。
84785019
2022 09/18 13:40
13%-7%（乙承担的10%-3%）=6%，剩下的6%全是甲赚的吗？
王雁鸣老师
2022 09/18 13:42
同学你好，也可以这样理解。也可以理解为甲方3%是应该得的，3%是赚的。
84785019
2022 09/18 13:43
那乙方是不是亏了？
王雁鸣老师
2022 09/18 13:47
同学你好，乙方也没亏啊，本来正常支出113元，实际收回了7个点的税，不但不亏，反而是赚了7个点的税钱。
84785019
2022 09/18 13:48
请问老师返回的7个点的税钱乙公司怎么做会计分录？
王雁鸣老师
2022 09/18 13:49
同学你好，借：银行存款等科目，贷：其他业务收入。
84785019
2022 09/18 13:50
其实乙公司还是不亏，甲公司赚了3个点的税是吗？
王雁鸣老师
2022 09/18 13:51
同学你好，是的，你理解正确。
84785019
2022 09/18 14:02
7个点的税钱是按不含税材料款*7%是这样吗？
王雁鸣老师
2022 09/18 14:11
同学你好，可以这样计算的。
84785019
2022 09/18 14:17
那就是100元*7%=7元返给乙方，乙方做账记其他业务收入还要交增值税了？
王雁鸣老师
2022 09/18 14:18
同学你好，乙方是小规模纳税人，现在是免增值税的。
84785019
2022 09/18 14:21
好的，谢谢老师耐心的解答！
王雁鸣老师
2022 09/18 14:22
同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答你的问题将会更加用心，谢谢。
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