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麻烦老师看看税务师第15题
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你好，现在是没有其他进项税额抵扣吗？
2022 09/20 08:48
84784971 
2022 09/20 08:49
啊，老师你列出式子呀
邹老师 
2022 09/20 08:50
你好，如果是没有其他进项税额抵扣
增值税应纳税额=64200/1.13*13%
84784971
2022 09/20 08:52
老师，为什么是除以1.13呀，2012年的税率当时抵扣不是13%呀
邹老师
2022 09/20 08:53
你好，因为现在的增值税税率是按13%啊
销项税额=含税金额/（1+增值税税率）*增值税税率
所以是除以 1.13啊
84784971
2022 09/20 08:56
可是当时抵扣的时候税率是0.17哦
邹老师
2022 09/20 08:57
你好，不需要管当时的税率是多少，只需要管现在处置的时候增值税税率是多少。
84784971
2022 09/20 08:58
噢噢噢噢，老师如果有其他进项抵扣的话，那又是怎么处理呢
邹老师
2022 09/20 09:00
你好，如果有其他进项抵扣的话，增值税应纳税额=销项税额—进项税额
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